老师好，企业委托境外研发费按照费用实际发生的80%计入委托方的委托境外研发费，不超过境内符合条件的2/3部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。如果境内符合条件研发费210万，委托境外研发费120万。计算委托境外研发费用哪个计算是对的？ A120+120*80%*75% B120*80%+120*80%*75%_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好，企业委托境外研发费按照费用实际发生的80%计入委托方的委托境外研发费，不超过境内符合条件的2/3部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。如果境内符合条件研发费210万，委托境外研发费120万。计算委托境外研发费用哪个计算是对的？ A120+120*80%*75% B120*80%+120*80%*75%

84784992 | 提问时间：2021 06/23 12:07

小小何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

你好，境外研发费的80%=120*80%=96，境内符合条件的2/3部分=210/3*2=140，最终委托境外研发费用96万元可以按规定适用加计扣除政策。

2021 06/23 12:33

2条追问解答查看全部

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"境内符合条件的研发费用（50＋5＋20）×2/3＝50（万元），境外委托研发费用80％＝70×80％＝56（万元），只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（万元）请问老师，21年软件企业的研发费加计扣除不是100%吗？"

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根据《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（）。 A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

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委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托境外进行研发活动，假设是100那么这个加计扣除怎么算，这个80%是加计扣除的部分，还是真正的费用要打折企业委托境外进行研发活动，可以享受80%的加计扣除，即可以把实际支出的80%作为研发费用扣除，以减少企业应纳税所得额。是这样吗老师

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委托境外研发费用扣除，据实100%扣除还是按照80%扣除（加计之前）

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"境内符合条件的研发费用（50＋5＋20）×2/3＝50（万元），境外委托研发费用80％＝70×80％＝56（万元），只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（万元）请问老师，21年的业务，为什么用的是16%的税率？"

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