学员您好，我举个例子 假设账上计提了行政罚款3万，还未支付，那对应的账面价值是3，计税基础也是3，税会没有差异，不产生递延所得税，实际也和现实相符 假设账上计提了维保费3万，还未支付，那对应的账面价值是3，计税基础是0，税会产生差异，产生递延所得税资产 负债计税基础的定义就是账面价值-未来可税前扣除的金额，换言之就是未来不可税前扣除的金额。 结合上述我举的两个例子，行政罚款未来不可税前扣除的金额是3，所以计税基础就是3 维保费未来不可税前扣除的金额是0，所以计税基础就是0 学员您看看，不懂或没理解的再问我