学员您好,我举个例子
假设账上计提了行政罚款3万,还未支付,那对应的账面价值是3,计税基础也是3,税会没有差异,不产生递延所得税,实际也和现实相符
假设账上计提了维保费3万,还未支付,那对应的账面价值是3,计税基础是0,税会产生差异,产生递延所得税资产
负债计税基础的定义就是账面价值-未来可税前扣除的金额,换言之就是未来不可税前扣除的金额。
结合上述我举的两个例子,行政罚款未来不可税前扣除的金额是3,所以计税基础就是3
维保费未来不可税前扣除的金额是0,所以计税基础就是0
学员您看看,不懂或没理解的再问我