靳老师的课件，商誉账面价值90，计税基础100，递延所得税资产不应该是（100-90）x25%吗？怎么是90x25%？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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靳老师的课件，商誉账面价值90，计税基础100，递延所得税资产不应该是（100-90）x25%吗？怎么是90x25%？

84785009 | 提问时间：2021 06/20 15:00

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，这个以前好几个学员反馈过，这个是写错了，应该是（100-90）x25%

2021 06/20 15:04

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减值后的商誉账面价值是90，计税基础是100，假设所得税税率25%，那递延所得税资产多少？不是10×25%？

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老师，这里计税基础是比账面大，形成了可抵扣暂时性差异，确实递延所得税资产，但是计税基础100-账面90=10，为什确实递延所得税资产是90＊25%=

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老师，所得税费用不是用计税基础和账面价值的差额✖️税率吗，我用的是(90-70)*25%，我哪里理解错了？

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老师好，请问⭕️ 那不是应该10×25％吗？，为何会是90x25％呢？

41

老师，为什么这的递延所得税资产是确认的90*25%?不是应该账面和税法之间的差额吗？

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