减值后的商誉账面价值是90，计税基础是100，假设所得税税率25%，那递延所得税资产多少？不是10×25%？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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减值后的商誉账面价值是90，计税基础是100，假设所得税税率25%，那递延所得税资产多少？不是10×25%？

84784980 | 提问时间：2021 06/10 16:07

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，从图片来看，学员你说的是对的

2021 06/10 16:28

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靳老师的课件，商誉账面价值90，计税基础100，递延所得税资产不应该是（100-90）x25%吗？怎么是90x25%？

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有没有谁能帮我解释一下在第13章所得税中，关于非同控应税合并之后，在后续计量因商誉计提减值损失而产生的暂时性差异，为什么分录里面借：资产减值损失10 的时候。第二笔分录是<br>借：递延所得税资产是90×25%呢？不是应该是10%×25%吗？这个商誉老师假定资产为100。第一笔分录是正常的因商誉减值，才计提的减值准备。导致账目价值90与计税基础100不符，合并初始确定时都是100，所以不产生暂时性差异。现在就只相差10，我就搞不明白为什么所得税费用是90×25%，按照这个逻辑来讲，应该是10%×25%才对

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