老师我对这个递延所得税的税率的转换问题一直搞不明白，2015年的所得税税率是25%，2016年的符合高新技术所得税税率为15%，可是在计算2015年递延所得税的时候有时候用25%的税率，有时候用15%的税率，分不清楚，也搞不明白，感觉太乱了，请老师指点下何时用25%何时用15%_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师我对这个递延所得税的税率的转换问题一直搞不明白，2015年的所得税税率是25%，2016年的符合高新技术所得税税率为15%，可是在计算2015年递延所得税的时候有时候用25%的税率，有时候用15%的税率，分不清楚，也搞不明白，感觉太乱了，请老师指点下何时用25%何时用15%

84785004 | 提问时间：2021 06/16 14:25

菁老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

同学你好这里你要以转回期间所得税税率计算递延所得税负债”科目的期末余额＝应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率递延所得税资产”科目的期末余额＝可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率

2021 06/16 14:28

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