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#中级职称#
2019年，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元以，2019年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费，则2019年度应确认的暂时性差异类型及金额是多少？麻烦老师帮忙解答一下，谢谢了！
84784970 | 提问时间：2021 06/02 13:05
王老师1
金牌答疑老师
职称：会计从业资格
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2018年是确认可抵扣暂时性差异200，所以19年是转回可抵扣暂时性差异200
2021 06/02 13:11
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资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用 300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额 200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。1.借：销售费用 200 贷 预计负债 200，2.借：销售费用 100 预计负债200 贷 银行存款300 。 分析：2015年年末保修期结束，不再预提保修费，本期支付保修费用 300万元，冲减预计负债年初余额 200万元，因期末不存在暂时性差异，需要转回原确认的递延所得税资产50万元。这个200的递延资产为什么要转回？ 这200不是在未来实际发生时可以抵扣的吗 因为可以抵扣 产生了递延资产 这里为甚要转回呢？ 443
资料二：2015 年 9 月，甲公司以银行存款支付产品保修费用 300 万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额 200 万元，2015 年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。 老师，请问这题的分录怎么写？ 112
二：2019年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元。 应确认多少暂时差异，为啥 53
发生保修费3,000,000同时冲减预计负债年初贷方余额2,000,000保修期结束，以后不再计提。请问会计利润-100万，和税法-300万怎么来的？ 215
3.甲公司适用的所得税税率为25%,2019年初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成),2019年初“预计负债”账面余额为200万元(预提产品保修费用),2019年产品销售收入为5000万元。按照2%的比例计提产品保修费用,税法规定产品保修费用在实际支付时可以税前扣除,2019年未发生产品保修费用。不考虑其他因素,下列有关2019年12月31日甲公司的递延所得税资产余额为() 可抵扣暂时性差异余额为（）递延所得税负债余额为（） 确认递延所得税资产发生额（） 详细写下解答过程 2543
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