甲电子设备公司在计算2020年度企业所得税应纳税额时，准予扣除的业务招待费支出计算最高不得超出当年销售（营业）收入的5‰为什么是（2000+50）×5‰？而不是2000×5‰？_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲电子设备公司在计算2020年度企业所得税应纳税额时，准予扣除的业务招待费支出计算最高不得超出当年销售（营业）收入的5‰为什么是（2000+50）×5‰？而不是2000×5‰？

84784965 | 提问时间：2021 05/06 23:10

小奇老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师

同学您好，营业收入的意思是日常活动收入的总和，即主营业务收入和其他业务收入的总和，包括销售商品收入和提供劳务收入，提供技术服务500万元属于提供劳务收入，也是属于日常业务的收入，因此业务招待费扣除的限额是（2000+500）*5/1000=12.5（万元）

2021 05/06 23:38

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2017年甲公司取得销售（营业 2017年甲公司取得销售（营业）收入2 000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（　）。

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1、甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让使用过的设备收入15万元。 (2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。 (3)向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。 (4)预缴企业所得税税款28万元。 (5)全年利润总额为160万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)计算甲公司应计入2018年度企业所得税的收入总额。 (2)甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是多少？ (3)计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额

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模拟试题销售收入8000，→业务招待费60，上年未能扣除业务招待费5；当年发生广告费500，上年未扣除广告费200。业务招待费→60%扣除，最高不超过当年销售收入5‰；广宣费不超过销售收入15%扣除；广宣费准予扣除？业务招待费准予扣除36 —— √ 60x60%=36 8000x5‰=40（超出限额部分不得结转以后年度税前扣除，因此→36）（还是不懂） 8000x15%=1200（准予扣除） 500 （实际发生）+ 200（上年结转）= 700（<1200）老师，不是还有上年的5可以结转吗？为什么是36？

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3、黄某设立的个体工商户2022年度取得销售收入400万元，在生产经营活动发生业务招待费25万元，已知个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生金额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，计算黄某2022年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（　）。 13万元 15万元 25万元 2万元 D 扣除限额（1）业务招待费的60％＝25×60％＝15（万元）；扣除限额（2）销售营业收入的5‰＝400×5‰＝2（万元）；则准予扣除的业务招待费为2万元。 400✖️5%不是等于20吗？

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业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰ 请问这里的营业收入包括其他收入吗？

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