模拟试题
销售收入8000,→业务招待费60,上年未能扣除业务招待费5;当年发生广告费500,上年未扣除广告费200。业务招待费→60%扣除,最高不超过当年销售收入5‰;广宣费不超过销售收入15%扣除;广宣费准予扣除?
业务招待费准予扣除36 —— √
60x60%=36
8000x5‰=40(超出限额部分不得结转以后年度税前扣除,因此→36)(还是不懂)
8000x15%=1200(准予扣除)
500 (实际发生)+ 200(上年结转)= 700(<1200)
老师,不是还有上年的5可以结转吗?为什么是36?
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84785025 | 提问时间:2023 05/12 22:31
晚上好,业务招待费是不能结转到下年扣除哦,业务招待费的60%和收入的5‰比大小,扣小的数值
广告费和业务宣传费税前扣除标准:当年销售(营业)收入的15%扣除,超过部分向以后结转、 企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除
2023 05/12 22:34
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