实际发生的售后保修费用，冲减已计提的预计负债为什么会使递延所得税资产减少？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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实际发生的售后保修费用，冲减已计提的预计负债为什么会使递延所得税资产减少？

84785005 | 提问时间：2021 05/06 14:17

王老师1

金牌答疑老师

职称：会计从业资格

你这样想，在没有实际发生售后保修费用时，税法这个费用不能扣除，此时产生递延所得税资产等到实际发生保修费用时，税法可以扣除了，那就是递延所得税资产减少了，如果实际发生的保修费用等于之前计提数，那递延所得税资产就变成了0

2021 05/06 14:20

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为啥坏账转回时要冲减递延资产，那实际发生保修费用时不冲减之前确认的递延资产呢？

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老师，是不是实际发生保修费冲减预计负债，是以计提预计负债金额为限吗？

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（7）年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。计算甲公司上述资产或负债项目在2018年末的账面价值和计税基础，以及相关的递延所得税资产或递延所得税负债。看答案没看明白，老师这道题怎么做？为什么那么作？

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老师我不太明白我圈出来这句话的意思这句话这么理解对吗就是预计负债（售后保修费用）如果真发生维修费用的话计税基础就是以预计负债账面价值为计税基础，而不是以实际发生维修费用为计税基础是吗？还有一个问题就是递延所得税资产余额100万怎么来的？

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老师好，这题，有点不理解，这题的d为嘛不选，实际发生保修费用。不是冲减预计负债嘛，导致账面价值大于计税基础，不是产生递延所得税资产嘛

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