（7）年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。计算甲公司上述资产或负债项目在2018年末的账面价值和计税基础，以及相关的递延所得税资产或递延所得税负债。看答案没看明白，老师这道题怎么做？为什么那么作？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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（7）年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。计算甲公司上述资产或负债项目在2018年末的账面价值和计税基础，以及相关的递延所得税资产或递延所得税负债。看答案没看明白，老师这道题怎么做？为什么那么作？

84784996 | 提问时间：2020 01/31 18:56

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

预计负债属于负债类科目会计口径的金额是80 税法口刭是60 你这里确认递延所得税负债20×25%

2020 01/31 20:20

2条追问解答查看全部

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老师我不太明白我圈出来这句话的意思这句话这么理解对吗就是预计负债（售后保修费用）如果真发生维修费用的话计税基础就是以预计负债账面价值为计税基础，而不是以实际发生维修费用为计税基础是吗？还有一个问题就是递延所得税资产余额100万怎么来的？

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3.甲公司适用的所得税税率为25%,2019年初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成),2019年初“预计负债”账面余额为200万元(预提产品保修费用),2019年产品销售收入为5000万元。按照2%的比例计提产品保修费用,税法规定产品保修费用在实际支付时可以税前扣除,2019年未发生产品保修费用。不考虑其他因素,下列有关2019年12月31日甲公司的递延所得税资产余额为() 可抵扣暂时性差异余额为（）递延所得税负债余额为（）确认递延所得税资产发生额（）详细写下解答过程

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④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。想问一下这里的账面价值和计税基础怎么计算，具体原理是什么

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老师好，这题，有点不理解，这题的d为嘛不选，实际发生保修费用。不是冲减预计负债嘛，导致账面价值大于计税基础，不是产生递延所得税资产嘛

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销售产品的保修费用，作为预计负债，这个分录如何写？？保修费实际发生时预计负债的分录又如何写？？

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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