2013年可供出售金融资产取得成本100万，13年末公允价值120万，2014年末公允价值110万求2013.2014递延所得税负债金额我直接用的（账面价值-计税基础）×所得税税率，就是（120万-110万）×25%=50000，借所得税费用贷递延所得税负债然后2014年，我用的（110万-100万）×25%=25000，借递延所得税负债，贷所得税费用，请问我2014年的算的方法对么，答案用的（110万-120万）_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2013年可供出售金融资产取得成本100万，13年末公允价值120万，2014年末公允价值110万求2013.2014递延所得税负债金额我直接用的（账面价值-计税基础）×所得税税率，就是（120万-110万）×25%=50000，借所得税费用贷递延所得税负债然后2014年，我用的（110万-100万）×25%=25000，借递延所得税负债，贷所得税费用，请问我2014年的算的方法对么，答案用的（110万-120万）

84784986 | 提问时间：2021 04/06 22:07

阎老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好，2013年是120-100，2014年是110-120，要分清楚当年期初期末数值，来计算本年变化。

2021 04/06 22:21

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