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老师 保修费用实际发生是 不明白递延所得税资产转回自己利润调减
84784971 | 提问时间：2021 03/17 15:29
孺子牛老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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计提保修费，税法不让扣除，确认递延所得税资产，实际发生保修费，允许扣除，转会相应递延所得税资产。
2021 03/17 15:41

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为啥坏账转回时要冲减递延资产，那实际发生保修费用时不冲减之前确认的递延资产呢？ 353
实际发生的售后保修费用，冲减已计提的预计负债为什么会使递延所得税资产减少？ 4219
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用 300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额 200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。1.借：销售费用 200 贷 预计负债 200，2.借：销售费用 100 预计负债200 贷 银行存款300 。 分析：2015年年末保修期结束，不再预提保修费，本期支付保修费用 300万元，冲减预计负债年初余额 200万元，因期末不存在暂时性差异，需要转回原确认的递延所得税资产50万元。这个200的递延资产为什么要转回？ 这200不是在未来实际发生时可以抵扣的吗 因为可以抵扣 产生了递延资产 这里为甚要转回呢？ 391
（7）年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。 计算甲公司上述资产或负债项目在2018年末的账面价值和计税基础，以及相关的递延所得税资产或递延所得税负债。 看答案没看明白，老师这道题怎么做？ 为什么那么作？ 2872
请问下资料二中支付保修费用为啥不做应纳税所得额调整？计提的时候当时是调增的，确认了递延所得税资产，现在实际支付不应该调减吗 261
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