老师，2017年12月31日投资性房地产账面价值是多少？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，2017年12月31日投资性房地产账面价值是多少？

84784985 | 提问时间：2021 03/03 11:40

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好固定资产17年底账面价值计算是 5200-（5000+200）*95%/20*10/12=4994.17 没有发生减值，账面价值是4994.1

2021 03/03 11:45

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甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2017年3月31日。2017年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧为5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，预计净残值为0。2017年12月31日，该项写字楼的公允价值为24000万元。则关于甲公司该项投资性房地产以下说法中，正确的有（　　）。 A2017年12月31投次性房地产的计税基础为24000 B.2017年12月31投房确认的递延所得况负债为1375 C.2017年12月31投房确认其他综合收益为1375 D2017年12月31投房确认所得税费用为625 为什么答案是BD,不是BC呢，所得税费用怎么是用1375-750呢

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（2）甲公司自2017年12月31日起将其拥有的一栋房屋以经营租赁方式对外出租，在此之前，该栋房屋一直被甲公司作为办公场所使用。该房屋的成本为3000万元，预计使用年限为20年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，截至2017年12月31日，已累计折旧4年。2017年12月31日，该栋房屋的公允价值为2800万元。2018年12月31日，该栋房屋的公允价值为3450万元。除上述投资性房地产外，甲公司无其他投资性房地产。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。这个对应纳税所得额怎么调整啊

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这里2024年12月31日投资性房地产的账面价值不是应该由最初始的3000万-前三年折旧-减值准备吗

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(3)2×21年12月31日，A公司有证据表明其投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得，已具备采用公允价值模式计量的条件，决定将其拥有的投资性房地产由成本模式转换为公允价值模式计量。2×21年12月31日公允价值为1100万元。 (4)2×22年12月31日该项投资性房地产的公允价值为1200万元老师这里的公允价值变动损益年末要结转到其他业务成本嘛因为这题每年有租金200

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5.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2×20年12月31日，甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为600万元，计税基础为580万元，2×21年12月31日，该投资性房地产的账面价值620万元，计税基础为500万元。不考虑其他因素，2×21年12月31日，甲公司递延所得税负债的期末余额为（　）万元

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