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老师，关于这个题目境外所得税抵免的计算，分过不分项和不分国不分项分别如何计算

84784997 | 提问时间：2021 03/01 21:07

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

A国600×20%，可以抵免 B国400×30%，400×25%可以抵免

2021 03/01 21:13

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老师我想问一下 1.第一处是计算所得总额，为什么会加上5万元的税额 2.第二处括号内套用公式，应该是来源于境外的应纳税所得额，为什么也加上了5万元的税额 3.怎么从题目看处是分过不分项，还是不分国不分项公式和题目如图下

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致胜有限公司2019年度境内应纳税所得额为400万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该公司分别在甲、乙两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定)。2019年，按照我国《企业所得税法》计算的两国分支机构应纳税所得额分别为100万元、60万元，该企业两国分支机构分别依据甲、乙两国的税法计算并缴纳甲国所得税22万元(其中包括迟缴境外所得税而追加的利息2万元)和乙国所得税21万元(其中包括从乙国税务局得到返还的境外所得税3万元)。要求: (1)回答公司在甲国实际纳入抵免范围的境外企业所得税。 (2)回答公司在乙国实际纳入抵免范围的境外企业所得税。 (3)回答“分国不分项”方式可抵免境外所得税。 (4)回答“不分国不分项”方式可抵免境外所得税。 (5)企业应该选择哪种抵免方式，对企业较为有利。

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