老师,精讲课里面的固定资产的单选题第一二题不是很明白1、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年12月31日开始对某生产用设备进行改良。改良之前,该设备的账面价值为120万元,改良过程中领用成本为50万元的自产应税消费品(其中,为生产产品领用原材料涉及进项税额3.9万元),该产品市场售价为80万元,适用的消费税税率为10%,这里不是很明白,改良的产品成本是50怎么还要加上市场售价的80*10%?
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84784970 | 提问时间:2021 02/03 19:48
同学,你好。
纳税人自产自用应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,在移送使用时纳税。所以纳税人将自产应税消费品用于建造固定资产,在移送使用时需要缴纳消费税,因为没得抵扣,实际承担了税款,所以将其计入固定资产的成本。本题将资产的应税消费品用于固定资产建造,因此要把自产应税消费品的消费税80*10%计入固定资产的改良成本中。
麻烦同学评价一下,谢谢
2021 02/03 20:04
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