1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年12月31日开始对某生产用设备进行改良。改良之前，该设备的账面价值为120万元，改良过程中领用成本为50万元的自产应税消费品（其中，为生产产品领用原材料涉及进项税额3.9万元），该产品市场售价为80万元，适用的消费税税率为10%，这个其中固定价值怎么是50+80*10%?_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年12月31日开始对某生产用设备进行改良。改良之前，该设备的账面价值为120万元，改良过程中领用成本为50万元的自产应税消费品（其中，为生产产品领用原材料涉及进项税额3.9万元），该产品市场售价为80万元，适用的消费税税率为10%，这个其中固定价值怎么是50+80*10%?

84784970 | 提问时间：2021 02/03 19:31

Bert老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

同学你好，这道题的关键是是应税消费品，因此要把消费税这个价内税包括进去，因此是80*10%，然后按照账面价值入在建工程，所以是50+80*10%

2021 02/03 19:52

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4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×18年12月31日开始对某生产用设备进行改良。改良之前，该设备的账面价值为120万元，改良过程中领用成本为50万元的自产应税消费品（其中，为生产产品领用原材料涉及进项税额3.9万元），该产品市场售价为80万元，适用的消费税税率为10%。另外，领用了原计划用于生产产品的成本为60万元的外购原材料。改良工程于2×19年3月31日完成，并于当日再次投入使用。预计该设备尚可使用年限为8年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为18万元。　　不考虑其他因素，甲公司2×19年应对该固定资产计提折旧的金额为（　）。　　A.44.63万元　　B.41.25万元　　C.23.44万元　　D.22.31万元改良完成后该固定资产的入账价值＝120＋50＋80×10%＋60＝238（万元）这里加入80*10%的消费税，因为是价内税，所以要算入成本，是吗？

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