1.社保合计100，单位80，个人20 计提社保：借管理费用 80 贷应付职工薪酬（单位）80 缴纳社保：借应付职工薪酬 （单位）80 其他应收款（个人） 20 贷银行存款 这样对吗？ 2.计提工资 借管理费用 贷应付职工薪酬 这里应付职工薪酬是实发数还是应发数呢？ 3,。个人所得税需要计提吗？如果需要，怎么做分录 4.交个税 ：借：应交个税-应交个人所得税 贷银行存款 5.发工资：借应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 银行存款 其他应收款（个人）20 这里应付职工薪酬是实发还是应发呢？