11.2019年5月2日，某公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为30 000元，增值税税额为3900元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为12 000元。_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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11.2019年5月2日，某公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为30 000元，增值税税额为3900元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为12 000元。

84784989 | 提问时间：2020 12/10 23:17

大刘老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,税务师

你好，借，银行存款33900 贷，主营业务收入30000 应交税费–应交增值税（销项税额）3900 借，主营业务成本12000 贷，库存商品12000

2020 12/10 23:24

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（1）1日，购买原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为3 000 000元、增值税390 000元，材料已验收入库，款项未付。（2）5日，生产产品领用原材料3 000 000元。写会计分录和是哪种凭证就行，谢谢！

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甲公司系增值税一般纳税人。2X19年12月1日外购2 000于克原材料，取得的增值税专用发禀上注明的价款为100 000元、增值税税额为13 000元，采购过程中发生合理损耗10千克。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（）元。 A. 112 435 B. 100 000 C. 99 500 D. 113 000

112

】2019年6月份，甲公司发生的视同销售交易或事项如下：（1）10日，以公司生产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本为200 000元，售价为250 000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32 500元。借：营业外支出　　　　 232 500 　　贷：库存商品　　　　　　　 200 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 32 500 （2）25日，甲公司用一批原材料对外进行长期股权投资。该批原材料实际成本为600 000元，双方协商不含税价值为750 000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为120 000元。借：长期股权投资　　　　　847 500 　　贷：其他业务收入　　　　　 750 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 97 500 （老师为什么例题一没有收入，例题二有收入）

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2×20年2月1日，甲公司（一般纳税人）购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500 000元，增值税进项税额为65 000元，款项已通过银行支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值30 000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为3 900元；支付安装工人的工资为4 900元。假定不考虑其他相关税费。根据上述资料，编写相关会计分录。

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甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税税率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30 000元，增值税4800元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（　）。 A 借：原材料　34800　　贷：银行存款　34800 B 借：原材料　30 000　　应交税费——应交增值税　4800　　贷：银行存款　34800 C 借：原材料　30 000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　4800　　贷：银行存款　34800 D 借：原材料　30 000　　应交税费——应交增值税　900　　贷：银行存款　30 900

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