A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。A注册会计师在审计工作底稿中记录了针对以下3项内部控制实施的控制测试和实质性程序及其结果,假定这些控制的设计有效并得到执行,根据控制测试和实质性程序及其结果,逐项指出下列控制运行是否有效。如认为运行无效,简要说明理由。 (1)内部控制:产品送达后,甲公司要求客户的经办人员在发运凭单上签字。财务部将客户签字确认的发运凭单作为收入确认的依据之一。 测试结果:A注册会计师对控制的预期偏差率为零,从收入明细账中抽取25笔交易,检查发运凭单是否经客户签字确认。经检查,有2张发运凭单未经客户签字。 销售人员解释,这2批货物在运抵客户时,客户的经办人员出差。 由于以往未发生过客户拒绝签收的情况,经财务部经理批准后确认收入。 A注册会计师对上述客户的应收账款实施函证,回函结果表明不存在差异 (2)内部控制:如需对ERP系统中设定的生产成本计算方法和公式进行变更,财务部将系统变更申请在当月提交至信息技术部,由其在月末前完成变更。 测试结果:在检查信息技术部是否及时、恰当处理收到的申请时,A注册会计师发现2016年11月财务部提交的系统变
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84784961 | 提问时间:2020 10/30 14:34
你好,同学。你是什么问题
2020 10/30 15:47
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