收入成本中包含转让自建旧办公楼合同记载的收入1300万元，成本700万元，但未缴纳转让环节的各项税金，这样表述是不是可以理解为在计算利润的时候应该要剔除增值税，土增税，及税金附加吗？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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收入成本中包含转让自建旧办公楼合同记载的收入1300万元，成本700万元，但未缴纳转让环节的各项税金，这样表述是不是可以理解为在计算利润的时候应该要剔除增值税，土增税，及税金附加吗？

84784986 | 提问时间：2020 10/16 16:18

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。在计算利润的时候，要考虑由于这个没入账所产生的附加税等，是的。理解正确的。

2020 10/16 17:04

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老师：某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。（1）收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的不含税收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率5成。请问应纳增值税多少？

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两个问题：某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。（1）收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的不含税收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率5成。问应纳和增值税？（2）8月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额5.76万元，当月投入使用，会计上将其费用一次性计入了成本扣除，税法上选择分期税前扣除。这个会计上怎么处理？影响多少会计利润？税法上怎么处理?

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老师您好！有下面的例题转让自建旧办公楼合同记载的含税收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率为5成。应缴纳的土地增值税：扣除金额＝200＋8.08＋1600×50%＝1008.08（万元）增值额＝[1300－1300÷（1＋5%）×5%]－1008.08＝230.02（万元）增值率＝230.02÷1008.08×100%＝22.82%，适用税率为30% 应缴纳的土地增值税＝230.02×30%＝69.01（万元）疑问？为什么使用评估价值1600*50%作为允许抵扣的金额？

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计算土地增值税的扣除项目时转让环节缴纳的税金可以扣除吗？

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中成有限公司转让旧办公楼一栋，取得收入2000万元，旧办公楼的评估重置成本1600万元，成新度折扣率50％，转让旧办公楼支付有关税金及附加计110万元。要求:计算公司应纳土地增值税，并做出相应的账务处理。

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