白酒包装物押金税率是13%吗？我做题答案写的16%_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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白酒包装物押金税率是13%吗？我做题答案写的16%

84784988 | 提问时间：2020 10/14 14:48

venus老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

包装物押金增值税税率根据货物对应税率，一般纳税人可以是13%也可以是9%，小规模纳税人征收率3%。可能题目比较老，还没有更改

2020 10/14 14:50

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老师，这种题目我发现我好先理解错了，我理解的是：酒类包装物押金，除啤酒和黄酒外都应该作销售处理，那白酒的押金应该作销售处理，故白酒的销项税为（50000+2900)/(1+16%)*16%,而啤酒销售时间没有超过1年且在合同约定内，就不做销售处理，故啤酒的销项税为23200/（1+16%）*16%，我发现我好像理解正好相反了，请问老师正确怎么理解呢？

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你好，这种题目我发现我好先理解错了，我理解的是：酒类包装物押金，除啤酒和黄酒外都应该作销售处理，那白酒的押金应该作销售处理，故白酒的销项税为（50000+2900)/(1+16%)*16%,而啤酒销售时间没有超过1年且在合同约定内，就不做销售处理，故啤酒的销项税为23200/（1+16%）*16%，可正确答案是白酒销项税为50000/(1+16%)*16%,啤酒销项税为（23200+1500）/（1+16%）*16%，我发现我好像理解正好相反了，请问老师正确怎么理解呢？

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