答案中本期递延所得税为25-20我可以理解，当期应交为什么要减去5除以25%呢_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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答案中本期递延所得税为25-20我可以理解，当期应交为什么要减去5除以25%呢

84784973 | 提问时间：2020 10/12 18:12

王晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

同学您好递延所得税负债增加5，说明资产账面价值＞计税基础，也就是会计口径计提的折旧少，而税法口径计提的折旧多，差额是5/25%＝20，利润总额是根据会计口径算出来的，要把折旧因素考虑进去才能算出税法口径的所得。

2020 10/12 19:13

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