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为什么期初的递延所得税不调整不除以15%*25%9做调整

84785043 | 提问时间：2021 03/02 07:18

L老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

你好，在符合高新技术期间是适用所得税15%的，如果不符合高新技术企业条件就要求他以前的税率改按25%，那不就等于没有享受这个优惠条件了呢，所以以前适用的低税率不会改

2021 03/02 08:00

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老师这道题中，税率的选择有点儿弄不明白。第一、当期应交所得税的税率用2017年会计期间的15%，不用2018年的25%，是这样理解吗？第二、递延所得税当期发生额时，为什么期初的余额不要这换算成25%的税率去减呢，如递延所得税资产期初余额用15/15%*25%=25，发生额=200*25%-25呢？

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18年递延所得税负债余额为什么100*25%而150*15%？

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为什么递延所得税计算时用25%.应交所的用15%的税率，

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不明白为什么2018年确认的递延所得税费用是乘以25%，而不是乘以15%

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