就2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费53万元。算下所得税_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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就2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费53万元。算下所得税

84785011 | 提问时间：2020 10/08 12:36

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学分红不存在企业所得税，你这里支付特许权使用费，不考虑其他税的情况，53×10%

2020 10/08 13:57

4条追问解答查看全部

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就2017年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费53万元。参考答案特许权使用费应扣缴的增值税税额＝53/（1＋6％）×6％＝3（万元）；特许权使用费和股息应扣缴的预提所得税税额＝53/（1＋6％）×10％＋1000×25％×10％＝30（万元）。不明白：1000*25%*10% 还有股息是被投资方代扣代缴投资方的所得吗？

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分配股息应扣缴境外股东预提所得税等于25万，1000元不是税后吗

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