2019年税后利润向全体股东分配股息1000万元。另向境外股东支付不含税特许权使用费50万元计算业务（6）应扣缴的预提所得税税额。为什么股息预扣时要1000乘以25%再乘以10% 该企业是外资持股25％的重型机械生产企业不懂为什么税率是10％，难道是非居民企业吗？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2019年税后利润向全体股东分配股息1000万元。另向境外股东支付不含税特许权使用费50万元计算业务（6）应扣缴的预提所得税税额。为什么股息预扣时要1000乘以25%再乘以10% 该企业是外资持股25％的重型机械生产企业不懂为什么税率是10％，难道是非居民企业吗？

84785021 | 提问时间：2021 08/12 16:11

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你这个分红给境外的单位啊，这个是非居民企业的。

2021 08/12 16:22

2条追问解答查看全部

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就2017年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费53万元。参考答案特许权使用费应扣缴的增值税税额＝53/（1＋6％）×6％＝3（万元）；特许权使用费和股息应扣缴的预提所得税税额＝53/（1＋6％）×10％＋1000×25％×10％＝30（万元）。不明白：1000*25%*10% 还有股息是被投资方代扣代缴投资方的所得吗？

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就2017年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费53万元。参考答案特许权使用费应扣缴的增值税税额＝53/（1＋6％）×6％＝3（万元）；特许权使用费和股息应扣缴的预提所得税税额＝53/（1＋6％）×10％＋1000×25％×10％＝30（万元）。 1、不明白：1000*25%*10%，25%，10%分别代表什么？ 2、还有股息应扣缴的预提所得税是被投资方代扣代缴投资方的个税所得吗？不是企业所得税吧？

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