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老师好，对于企业为开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，这部分加计扣除对所得税的影响是？
84785023 | 提问时间：2020 10/06 10:00
王老师1
金牌答疑老师
职称：会计从业资格
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你可以理解成在会计利润的基础上，多扣了研发费用的50% 例如会计利润是100，其中包含研发费用10，那应纳税所得额就是100-5=95，所得税等于95*25% 没有加计扣除的话所得税等于100*25%
2020 10/06 10:02

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A公司为了开发新产品于当期发生研究开发支出共计3000万元，其中研究阶段支出600万元，开发阶段不符合资本化条件的支出720万元，开发阶段符合资本化条件的支出1680万元,假定A公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销60万元。假定会计摊销方法、摊销年限等均符合税法规定，且税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。A公司当期期末无形资产所产生的暂时性差异为（）万元。 102
甲公司为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。甲公司2016年1月开始对该无形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该无形资产按10年摊销。则2016年末产生的暂时性差异为（ ）。 这是高级财务会计里面的 4623
无形资产研究开发费用加计扣除的意思是，比如说，某项无形资产的研究开发费用是100万，那么可以税前扣除的费用就是175万？ 102
2×20年7月1日，甲公司开始研发一项专利技术，截至2×20年12月31日，研发活动尚未完成，共发生费用化支出200万元，资本化支出100万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定可据实扣除的基础上，还可以按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。甲公司企业所得税税率为25%。根据资料，判断甲公司2×20年12月31日内部研发的无形资产是否产生暂时性差异，并说明理由。 116
2014年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期间为2年，累计发生支出合计1 000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2016年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，甲公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。假定不考虑其他因素，2016年末该项专利技术的计税基础为（　）万元。 5347
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