取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。来源于境外的应纳税所得额＝9÷（1－20%×50%）＝10（万元）　　（2）境外所得抵免限额＝10×25%＝2.5（万元抵免限额为什么要用10*25%_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。来源于境外的应纳税所得额＝9÷（1－20%×50%）＝10（万元）　　（2）境外所得抵免限额＝10×25%＝2.5（万元抵免限额为什么要用10*25%

84784959 | 提问时间：2020 09/23 12:29

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。你这里9万是税后金额，要换算为税前的10万，10万计算在境内应该交多少，2.5，那么这就是抵免的限额。

2020 09/23 13:06

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7、境内某居民企业2017年度应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（　）万元。 A 200 B 202.5 C 197.5 D 172.5 有疑惑？去提问考考朋友参考答案 B 我的答案 A 解析纠错 A国的扣除限额＝50×25%＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝1000×20%＋（12.5－10）＝202.5（万元）题目给的税率是20%，扣除限额是25%。是不是因为无论企业是否按优惠税率，扣除限额的税率仍然按25%计算吗？

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境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（　　）。 A按照15%的优惠税率计算境外已纳税额 B按照20%的低税率计算抵免 C按照10%预提税率计算抵免 D不适用饶让抵免

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境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（　　）。 A．按照15%的优惠税率计算境外已纳税额 B．按照20%的低税率计算抵免 C．按照10%预提税率计算抵免 D．不适用饶让抵免

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境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（　　）。 A．按照15%的优惠税率计算境外已纳税额 B．按照20%的低税率计算抵免 C．按照10%预提税率计算抵免 D．不适用饶让抵免

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境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（　　）。 A．按照15%的优惠税率计算境外已纳税额 B．按照20%的低税率计算抵免 C．按照10%预提税率计算抵免 D．不适用饶让抵免

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