你好，同学。你这里是递延所得税余额。这里的余额就是形成的暂时性差异*未来抵扣期间所得税率计算的。 你这里三免三减半，14-16减半，17就开始正常税率。 那么以你第一年为例，你第一年形成的暂时性差异为800，16年抵扣暂时性差异400，那么你这第一年的800，其中400在16年抵扣，另外400在17年抵扣，那么递延所得税就是 400*12.5%+400*25%