这是18年** 答案的解答是这样，我的疑问是，题目中明明指出：2×16年初，甲公司可抵扣暂时性差异为1 200万元，其中，2×17年度转回的金额为200万元，其余金额于2×18年以后年度转回；_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这是18年** 答案的解答是这样，我的疑问是，题目中明明指出：2×16年初，甲公司可抵扣暂时性差异为1 200万元，其中，2×17年度转回的金额为200万元，其余金额于2×18年以后年度转回；

84785014 | 提问时间：2020 08/20 14:11

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你这里答案并没有什么问题，你的疑问是什么，高速了转回，就是按未来转回期间的所得税率确认递延所得税的

2020 08/21 07:23

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已知2017及以前年度适用的企业所得税税率为15%，2018年度起适用税率25%.2016年初，甲公司可抵扣暂时性差异为1200万元，其中，2017年度转回的金额为200万元，其余金额于2018以后年度转回。对于上述暂时性差异，甲公司已于2016年以前全部确认递延所得税，并记入当年度损益。为什么计算2016年末递延所得税资产余额时税率全部用15%，而不是2017年转回的用15%，2018年以后转回的用25%

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第2小问，这个2016年的递延所得税资产余额，为啥不是200*15%+1000*25%=280，不是题干中说，17年转回200，剩余的18年转回，17年税率是15%，18年税率是25%

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题目的第二小问不懂，听课老师说的是用未来期间转回来的税率算递延所得税，这个题说17年及以前用的15%，18年用25%。题目说可抵扣暂时性差异是转回200，那么这200应该15%，剩余的18年转回不应该得用25%？可是答案都是用的15%。答案17年用的税率是25%。麻烦老师解答一下，谢谢

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就是这个题，说的所得税，这个什么时候用15%，什么时候用25%，听课老师说的是用未来期间转回来的税率，这个题说17年及以前用的15，18年用25%。题目说可抵扣暂时性差异是转回200，那么这200应该15%，剩余的18年转回不应该得用25%。可是答案都是用的15%

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