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#中级职称#
老师，内部交易损益，不是应该抵掉因为计提存货跌价准备产生的递延所得税资产吗
84785042 | 提问时间：2020 08/15 17:49
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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要减的啊， 你这里合并报表认可的金额为3*50=150，个别报表中的金额为5*50=250-70减值，这减值确认了递延所得税资产70*25% 合并报表差异为 250-150，本应确认递延所得税100*25%，但个别报表确认了70*25%，所以补确认差额 部分30*25%
2020 08/15 18:23
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老师，合并报表内部交易存货冲跌价准备是不是也要冲相应的递延所得税资产 60
存货计提坏账准备，合并报表不认可内部交易也不认可确认的信用减值损失产生的递延所得税资产，冲销了递延所得税资产和所得税费用。那么，为什么内部交易的账面价值1300万和计税基础1600万的存货产生的递延所得税资产和所得税费用没有冲销呢？合并报表也是不认可的呀？ 972
老师 合并报表 抵消的问题 个别报表提了存货跌价准备 合并报表抵了 借：存货-存货跌价准备 贷：资产减值损失 200 然后第二年 内部交易 把剩下的存货卖了 也就是未实现的内部交易损益全部实现了 把上年的照抄 借：存货-存货跌价准备 贷：未分配例利润-年初200 借：营业成本（我知道该抵消上年冲的存货 ，可是怎么进营业成本了呢？ 不应该是资产减值损失吗 还是我分录写错了） 借: 存货-存货跌价准备 1020
存货跌价准备和坏账准备为什么形成递延所得税资产。哪些形成递延所得税资产哪个形成递延所得税负债啊 105
老师：请问这一步，转回160的减值后，后面为什么没有对递延所得税的处理呢？ 我的理解是：当时计提存货跌价准备的时候应该就确认了对应的递延所得税资产，现在转回跌价准备160，应该也要转回对应的递延所得税资产不是吗？ 即：借：所得税费用 40 贷：递延所得税资产 40 不知道我的理解哪里有问题吗？谢谢老师回答。现在对什么时候使用递延所得税有点懵。。 1042
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