你好，固定资产销售个B后，计税基础为B公司账面上体现的价值，计税基础变成1680（折旧前），同时按照税法计提了折旧。 而在会计上，由于是内部交易，因此抵消后，会计的账面价值为1200（折旧前）. 计税基础>账面价值，是可抵扣暂时性差异480（折旧前），应确认递延所得税资产， 计提1年折旧后，可抵扣暂时性差异降低至360.