老师，这道题计算20×1年汇兑差额资本化金额：债券应付利息=1 000×8%×7.75=80×7.75=620（万元），为什么要用20*1年12月31日的汇率呢？我觉得应付利息应该事先计提，以20*1年1月1日的汇率为准呀_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这道题计算20×1年汇兑差额资本化金额：债券应付利息=1 000×8%×7.75=80×7.75=620（万元），为什么要用20*1年12月31日的汇率呢？我觉得应付利息应该事先计提，以20*1年1月1日的汇率为准呀

84784997 | 提问时间：2020 07/21 12:22

答疑苏老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

你好应付利息是月末计提的。

2020 07/21 12:25

2条追问解答查看全部

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公司于20×1年1月1日，为建造某工程项目专门以面值发行美元公司债券1 000万元，年利率为8%，期限为3年，假，每年1月1日支付上年利息，到期还本。公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生时当日的市场汇率折算。相关汇率如下： 20×1年1月1日，市场汇率为1美元=7.70元人民币；（开始资本化时） 20×1年12月31日，市场汇率为1美元=7.75元人民币；（年末计提利息时） ②外币债券本金及利息汇兑差额 =1 000×（7.75—7.70）+80×（7.75-7.75） =50（万元）（均为本金产生的） ③账务处理为：借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　 500 000 　贷：应付债券　　　　　　　　　　　　　　　　 500 000 （若是利息产生的，则贷：应付利息，如半年计提一次利息，就有可能有差额）请问这个50 怎么理解

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甲公司于20×1年1月1日发行美元公司债券1 000万元，年利率为8%，期限为3年，合同约定，每年1月1日支付上年利息，到期还本。工程于20×1年1月1日开始实体建造，20×2年6月30日完工，达到预定可使用状态，期间发生的资产支出如下：20×1年1月1日，支出200万美元；20×1年7月1日，支出500万美元；20×2年1月1日，支出300万美元。公司的记账本位币为人民币，外币业务采用外币业务发生时当日的市场汇率折算。相关汇率如下：20×1年1月1日，市场汇率为1美元=7.70元人民币问：在计算汇兑差额时汇率差为什么是(7.8-7.75）而不是（7.8-7.77）?

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