甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%。2019年1月1日,甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份,能够对乙公司实施控制。2019年乙公司以银行存款自甲公司购进A商品400件,购买价格为每件4万元(不含增值税,下同)。甲公司A商品每件成本为3万元。2019年乙公司对外销售A商品300件,每件销售价格为4.4万元;2019年年末结存A商品100件。2019年12月31日,A商品每件可变现净值为3.6万元;乙公司对A商品计提存货跌价准备40万元。2020年乙公司对外销售A商品20件,每件销售价格为3.6万元。2020年12月31日,乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件,A商品每件可变现净值为2.8万元。乙公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为96万元。
2019抵消分录中,所得税费用金额是10万?
问题已解决
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#中级职称#
84785031 | 提问时间:2020 07/14 09:25
你好,同学。
甲向乙销售400件,4万元,成本 3万元,销售了300件,
合并报表认可的存货 100*3=300,个别报表的存货为100*4,减值后100*3.6,个别报表确认了递延所得税负债40*25%=10
合并报表中抵消10
2020 07/14 12:59
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