甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2016年所得税税率为25％。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债为150万元（递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生）。甲公司2016年实现利润1 000万元。2016年甲公司发生以下业务：
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84785012 | 提问时间：2020 07/11 08:36
（1）①借：交易性金融资产—成本 120
贷：银行存款 120
借：公允价值变动损益 20
贷：交易性金融资产—公允价值变动 20
借：其他权益工具投资—成本 800
贷：银行存款 800
借：其他权益工具投资—公允价值变动 200
贷：其他综合收益 200
②借：资产减值损失 60
贷：无形资产减值准备 60
（2）应交所得税=(1000+20+60+100+100+1000-160+200)*25%=580万元；递延所得税资产=20*25%+60*25%+100*25%=45万元；递延所得税负债=200*25%-100*25%=25万元；所得税费用=580-45-100*25%=510万元。
借：所得税费用 510
递延所得税资产 45
其他综合收益 50
贷：应交税费-应交企业所得税 580
递延所得税负债 25
2020 07/11 08:50
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