借，以前年度损益调整贷，应交税费一应交所得税借，应交税费一应交所得税贷，银行存款借，利润分配一款分配利润贷，以前年度损益调整这个分录什么意思？怎么应用在税务上？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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借，以前年度损益调整贷，应交税费一应交所得税借，应交税费一应交所得税贷，银行存款借，利润分配一款分配利润贷，以前年度损益调整这个分录什么意思？怎么应用在税务上？

84784995 | 提问时间：2020 07/10 10:56

轶尘老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

你好这个是调整去年企业所得税的税费计提说明以前的所得税计提少了需要补计提但是涉及到去年的所以通过以前年度损益调整科目调整利润分配

2020 07/10 10:57

6条追问解答查看全部

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请问老师，汇算清缴时如果要补缴纳企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费一应交企业所得税支付时借：应交税费一应交企业所得税贷：银行存款那如果返回来呢？借：应交税费一应交企业所得税贷：以前年度损益调整那么下一个是什么？

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我公司上年12月份的企业所得税，附加费都忘计提了1月份交税，可是借：以前年度损益调整贷：应交税费一应交所得税借：应交税费一应交所得税贷：银行存款借：未分配利润贷：以前年度损益调整企业所得税，附加费，印花税，水利建设基金都可以通过以前年度损益调整账务处理吗？如果可以的话它的摘要如何写

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因发票定性成虚开发票，调整账：借：以前年度损益调整1000 贷利润分配一未分配利润1000,借营业外支出1000贷以前年度损益调整1000借以前年度损益调整250贷应交税费一应交所得税250借应交税费一应交所得税250贷：银行存款250借利润分配一未分配利润250贷：以前年度损益调整250，涉及1000的分录做与不做对以后所得税汇算会产生什么影响吗？

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