你好，计提的是应发金额，没扣除社保个税等的金额。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 1000 贷：应付职工薪酬——工资 1000 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 1000 贷：其他应收款——社保(个人部分) 100 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 900 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金