1.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下:采用预收货款方式向乙公司销售Q型空调100台,每台含税售价3390元,甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明,乙公司7月22日收到空调。销售R型空调3000台,每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台R型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台R型空调用于防暑降温。购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元,向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元,支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。(本题18分)
(1)一般纳税人销售货物增值税税率是多少?
(2)甲公司销售Q型空调,其增值税纳税义务发生的时间是哪一天?
(3)甲公司当月销售Q型空调增值税销项税额是多少?请列明计算过程
4)甲公司当月销售及领用R型空调增值税销项税额如何计算?请列明计算过程
问题已解决
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#初级职称#
84784953 | 提问时间:2020 07/02 08:45
你好
(1)一般纳税人销售货物增值税税率是多少?
13%
(2)甲公司销售Q型空调,其增值税纳税义务发生的时间是哪一天?
7月20日
(3)甲公司当月销售Q型空调增值税销项税额是多少?请列明计算过程
100*(3390-339)/(1加上13%)*13%
4)甲公司当月销售及领用R型空调增值税销项税额如何计算?请列明计算过程
(3000加上10加上2)*2825/(1加上13%)*13%
2020 07/02 08:55
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