3.A公司2019年度利润表中利润总额为6000万元,该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产期初借方余额为40万元,递延所得税负债期初贷方余额为50万元。2019年发生的有关交易和事项中,会计处理和税收处理存在差别的有:(1)2019年1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本3000万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按年数总和法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金1000万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (3)当年度发生研究开发费用2100万元,未形成无形资产。(研发费用加计75%) (4)违反环保法规定应支付罚款500万元。 (5)期末对持有的存货计提了200万元的存货跌价准备。 (6)当期取得的交易性金融资产,投资成本2800万元,资产负债表日的公允价值3250万元。 期末资产、负债项目的暂时性差异,除上述提及的项目外,无其他项目。 要求:(1)计算2019年度当期应交所得税,并编制会计分录。6分 (2)计算出递延所得税资产
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84784947 | 提问时间:2020 07/01 16:19
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2020 07/01 17:25
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