CD 公司 2020 年度利润表中利润总额为 2400 万元,该公司适用的所得税率为 25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:2020 年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法处理存在差别的有:(1)2020 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产,成本为 1200 万元,使用年限为 10 年,净残值为零。会计处理按双倍余额递减法折旧,税法处理按直线法。假定两者规定的使用年限和净残值相同。(2)向关联企业捐赠现金 400 万元。假定按照税法规定,向关联方捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研发支出 1000 万元,其中 600 万元资本化计入无形资产成本
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