2×16年3月，母公司以1000万元的价格(不含增值税)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元，未计提存货跌价准备。子公司于收到当日投入使用，并采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定母、子公司适用的所得税税率均为25%，则编制2×16年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为( )
A135万元
B138.75万元
C150万元
D161.25万元
单选
问题已解决
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#CPA#
84785044 | 提问时间：2020 06/15 09:54
借：营业收入1000 贷：营业成本800 固定资产200 借：固定资产 200/10/12*9=15 贷：管理费用15 借：递延所得税资产（200-15）*0.25 贷：所得税费用46.25，影响金额=200-15-46.25=138.75
2020 06/15 11:04
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