2×16年3月，母公司以1000万元的价格(不含增值税)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元，未计提存货跌价准备。子公司于收到当日投入使用，并采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定母、子公司适用的所得税税率均为25%，则编制2×16年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为( ) A135万元 B138.75万元 C150万元 D161.25万元单选_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2×16年3月，母公司以1000万元的价格(不含增值税)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元，未计提存货跌价准备。子公司于收到当日投入使用，并采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定母、子公司适用的所得税税率均为25%，则编制2×16年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为( ) A135万元 B138.75万元 C150万元 D161.25万元单选

84785044 | 提问时间：2020 06/15 09:54

孺子牛老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

借：营业收入1000 贷：营业成本800 固定资产200 借：固定资产 200/10/12*9=15 贷：管理费用15 借：递延所得税资产（200-15）*0.25 贷：所得税费用46.25，影响金额=200-15-46.25=138.75

2020 06/15 11:04

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8、 2022年6月21日，甲公司从全资子公司购进设备一台，该设备成本为405万，售价585万元（含17％增值税），另付运输安装费用11.25万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。甲公司2022年末编制合并报表时应抵销固定资产未实现内部利润导致多提的折旧为（）万元。

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A是B的母公司，2020年12月30日，A与B签订设备销售合同。A将其生产的一台设备销售给B，不含税售价300万元，设备成本为200万元。B将购买的设备作为管理用固定资产，当日投入使用，采用年限法计提折旧。预计使用年限5年，预计净残值为零。不考虑递延所得税影响。（1）写出2020年该固定资产在B个别资产负债表中列示金额。（2）计算2020年该固定资产在合并资产负债表中应列示金额。（3）写出2020年A公司在合并工作底稿中编制的相关抵销分录。

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1、某企业2020年12月购入一台设备，购买价款为210万元，不考虑增值税，预计使用5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。2021年年末该设备发生减值，预计可收回金额为120万元，计提减值准备后，使用年限、预计净残值和折旧方法不变。2022年6月，企业出售该设备，取得价款80万元，发生相关税费2万元。根据以上资料，不考虑其他因素，该企业关于该设备的相关会计处理，正确的有（　　）。 A 2021年年末该设备计提减值准备50万元 B 2022年该设备计提折旧20万元 C 企业出售该设备，不影响营业利润 D 企业出售该设备，减少营业利润27万元

2899

大1、 2021年6月30日，某集团向子公司销售自产产品1件，售价1000万元，单位成本800万元，子公司将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。所得税税率为25%。根据上述资料编制母公司2021年和2022年合并财务报表工作底稿中的有关调整和抵销分录。（单位：万元）

408

甲公司于2020年12月购入一台设备。该设备的入账价值为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均计提折旧，该设备因符合税法规定而允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2022年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2022年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元

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