要求：（1）编制甲公司递延所得税确认表，（2）编制甲公司各年确认所得税费用的会计分录。_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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要求：（1）编制甲公司递延所得税确认表，（2）编制甲公司各年确认所得税费用的会计分录。

84784975 | 提问时间：2020 06/12 16:22

舟舟老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师

请您稍等，我来看一下题目

2020 06/12 17:54

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甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。要求：（1）计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额。（3）逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录。（4）计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。

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2×21年7月1日，甲公司与丙客户签订合同为其提供装修服务，合同期限6个月，合同价款60万元。至2×21年10月31日，甲公司实际发生安装费用25万元（均系甲公司员工薪酬），估计还将发生安装费用15万元，甲公司向丙公司提供装修服务属于在一个时段内履行的履约义务，履约进度按实际发生的成本占估计总成本的比例确定。（1）计算甲公司2×21年10月31日装修服务履约进度和应确认收入金额。（2）编制甲公司2×21年7月1日至10月31日与成本确认及结转相关的会计分录。

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2×18年12月1日，甲公司与客户乙公司签订一项销售并安装设备的合同，合同期限为2个月，交易价格为270万元。合同约定，当甲公司合同履约完毕时，才能从乙公司收取全部合同金额，甲公司对设备质量和安装质量承担责任。该设备单独售价为200万元，安装劳务的单独售价为100万元。至2×18年12月31日，甲公司实际发生安装费用48万元（均为甲公司员工的薪酬），估计还将发生安装费用32万元。甲公司向乙公司提供设备安装劳务属于在一个时段内履行的履约义务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。要求：（1）编制甲公司2×18年12月发生设备安装费用的会计分录。（2）分别计算甲公司2×18年12月31日设备安装的履约进度和应确认设备安装收入的金额，并编制确认设备安装收入和结转设备安装成本的会计分录。

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（1）2×19年1月1日，甲公司以银行存款900万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券，作为债权投资核算，该债券面值总额为1000万元，票面年利率为5%，每年年末支付利息，到期一次偿还本金。甲公司该债券投资的实际年利率为7.47%。2×19年12月31日，甲公司收到乙公司支付的债券利息50万元。2×20年12月31日，甲公司收到乙公司支付的债券利息50万元。要求：（1）编制甲公司2×19年1月1购入债券的相关会计分录。（2）计算甲公司2×19年债权投资的利息收入，编制2×19年与债券利息会计分录。（3）计算甲公司2×20年债权投资的利息收入，编制2×20年与确认债券利息收入会计分录。

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为什么第3小问确认递延所得税，不是说无形资产不确认递延所得税吗？

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