（1）2015年度的应纳税所得额=9520+500（非公益性捐赠支出）-200（保修费实际发生）+180（计提坏账准备）=10000（万元）； 2015年度的应交所得税=10000×25%=2500（万元）。 （2）资料一，对递延所得税无影响。 分析：非公益性现金捐赠，根据税法规定不得税前扣除，属于永久性的差异，不确认递延所得税。 资料二，转回递延所得税资产50万元。 分析：2015年年末保修期结束，不再预提保修费，本期支付保修费用300万元，冲减预计负债年初余额200万元，因期末不存在暂时性差异，所以转回原确认的递延所得税资产50万元（200×25%）。 资料三，增加递延所得税资产45万元。 分析：根据税法规定，尚未实际发生的预计损失不允许税前扣除，待实际发生损失时可以抵扣，所以，本期计提坏账准备180万元形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产45万元（180×25%）。 （3）资料一：不涉及递延所得税的会计处理。 资料二： 借：所得税费用50 贷：递延所得税资产50 资料三： 借：递延所得税资产45 贷：所得税费用45 （4）当期所得税（应交所得税）=10000×25%=2500（万元）；递延所得税费用=50-45=5（万元）；2015年度所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=2500+5=2505（万元）。 应编制的会计分录为： 借：所得税费用2505 贷：应交税费——应交所得税2500 递延所得税资产5