公司于 2018年 12 月 26 日购入 B 机器设备用于生产，账面价值（与计税基础相同）为 4 000 000 元，使用年限为 10 年，预计净残值率 5%，采用平均年限法计提折旧，2019 年12月，公司发现 B 机器设备发生减值，计提减值准备 640 000 元，剩余使用年限不变。如何进行纳税调整_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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公司于 2018年 12 月 26 日购入 B 机器设备用于生产，账面价值（与计税基础相同）为 4 000 000 元，使用年限为 10 年，预计净残值率 5%，采用平均年限法计提折旧，2019 年12月，公司发现 B 机器设备发生减值，计提减值准备 640 000 元，剩余使用年限不变。如何进行纳税调整

84785045 | 提问时间：2020 06/12 15:29

Lyle

金牌答疑老师

职称：注册会计师

你好直接把减值的纳税调增640000就好

2020 06/12 17:07

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请问这道题目，计算年数总和的时候，按照5年计算，而不是按照6年计算，是因为发生减值还是因为计提了折旧甲公司2019年12月购入一台设备，原值为63 000元，预计可使用年限为6年，预计净残值为3 000元，采用年限平均法计提折旧，2020年年末，对该设备进行减值测试，其可收回金额为48 000元，因技术进步等原因，2021年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和减值不变，预计净残值为0，则甲公司该设备2021年应计提的折旧额为（）元。

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