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通过验证银行对账单的真实性，从银行日记账中选取样本与银行对账单进行核对，并检查相关支持性文件，就能测试银行账户交易的真实性。为什么还需要对银行账户进行函证呢？感觉对银行函证好像没有必要了呀？
84784986 | 提问时间：2020 06/08 17:32
吴少琴老师
金牌答疑老师
职称：会计师
免费直播
一般对账单就可以了，不需要函证，函证是你觉得银行对账单有误，才需要
2020 06/08 17:35
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为测试银行账户交易入账的真实性，A注册会计师在验证银行对账单的真实性后，从银行存款日记账中选取样本与银行对账单进行核对，并检查了支持性文件结果满意。 答案是恰当。但我不理解为什么验证了对账单的真实性之后不在对账单中选取样本，而是在银行日记账中选取样本，那这不是白验证对账单的真实性了吗？ 还是说因为他已经验证了对账单的真实性，在日记账中选取样本和对账单核对，如果核对无误，就也能证明日记账是真实准确的，对账单和日记账都真实准确，从而证明银行账户交易入账的真实性。 是这样的意思？ 423
为验证银行账户交易入账的完整性,A注册会计师在检验银行对账单的真实性后,从中选取交易样本与银行存款日记账记录进行了核对,结果满意。 参考答案是恰当 他这个是不是因为 验证对账单的真实性后 从中选取样本和银行日记账记录核对 所选取的样本都能对应的日记账记录 就能证明交易入账的完整性了 所以恰当 是这样的原因吗？ 443
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表，与货币资金审计相关的部分事项如下： （1）对于账面余额存在差异的银行账户，A注册会计师获取了银行存款余额调节表，检查了调节表中的加计数是否正确，并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，据此认可了银行存款余额调节表。 （2）因对甲公司管理层提供的银行对账单的真实性存在有疑虑，A注册会计师在出纳陪同下前往银行获取银行对账单，在银行柜台人员打印对账单时，A注册会计师前往该银行其他部门实施了银行函证。 （3）为测试银行账户交易入账的真实性，A注册会计师在验证银行对账单的真实性后，从银行存款日记账中选取样本与银行对账 72
不同的测试方向实现不同的审计目标。从银行对账单之中选取样本，与银行存款日记账记录进行核对，是测试银行账户交易入账的完整性；反之，是测试银行账户交易入账的准确性 为什么从银行对账单到日记账是完整性，不是先有日记账，再与银行对账单核对是否有记错或者少记或者多记的情形吗，实务中都是这样子操作的，这里不理解这个完整性和准确性的方向 486
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