应付职工薪酬非货币性福利的计税基础是？比如租赁住房给员工无偿使用的，税法承认相关费用支出么？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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应付职工薪酬非货币性福利的计税基础是？比如租赁住房给员工无偿使用的，税法承认相关费用支出么？

84785003 | 提问时间：2020 05/13 21:49

小云老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师

你好，计税基础是公允价值租房承认相关费用支出

2020 05/13 21:53

2条追问解答查看全部

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企业将自有房屋无偿提供给职工使用，应当将住房每期的公允价值确认应付职工薪酬，并按收益对象分摊；借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧借：生产成本，制造费用，管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利上述说法和会计分录是不是相矛盾

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麻烦小何老师解答哈，小何老师好，想问一下，所得税里面，一般负债的计税基础是账面价值-未来可以扣除的金额，比如预计负债，实际发生时，可以扣除，那就是计税基础0.我一直理解就是看看税务局承认不承认你这个负债，不承认的，那计税基础就是0.但是放到应付职工薪酬里面好像就说不通了，假如会计应付职工薪酬是4000.税法说合理的是3000.那么账面价值和计税基础都是4000对吧，这个时候就不能说税法承认4000负债吧，承认的话，又不能全部扣除，好别扭啊。

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老师，应付职工薪酬习题问题：为什么将自产产品无偿提供给职工时，按产品公允价值和相关税费之和计入相关资产成本而自建房提供给员工作为宿舍使用折旧费用计提应付职工薪酬，而不是同类住房租金呢？

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下列关于职工薪酬的会计处理中表述正确的是（　　）。 A．企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的成本和相关税费确定应付职工薪酬的金额 B．企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬 C．企业租入宿舍楼并提供给员工无偿使用的，应当按照使用权资产的折旧额计算确定应付职工薪酬的金额 D．企业支付给职工的正常退休养老金应按照辞退福利进行会计处理

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应付职工薪酬，外购非货币性福利时，会计分录

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