请问老师1-3月小规模有3%,1%税率,减免部分税率,收入超过30万的需要交税的账务处理如何做呢?需要详细步骤,谢谢老师了
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84784959 | 提问时间:2020 04/23 10:43
做账是按照实际开具的发票做账的。
情况一:
本季度专普票合计开具金额大于30万。【 不享受 对月销售额10万元以下(含本数)(季销售额30万)的增值税小规模纳税人,免征增值税 的政策】
假设本季在2月开了1张3%的普票,不含税金额10万,税额0.3万
在3月开了1张1%普票,不含税金额为40万,税额0.4万。
按照实际开票的不含税金额和 征收率的税额做账
发生增值税纳税义务时:
2月:
借:银行存款或应收账款 10.3万
贷:主营业务收入 10万
应交税费-应交增值税 0.3万
3月
借:银行存款或应收账款 40.4万
贷:主营业务收入 40万
应交税费-应交增值税 0.4万
实际缴纳的时候
借:应交税费-应交增值税0.7万
贷:银行存款 0.7万
你们应该符合这种情况,你看下不明白再问。
2020 04/23 10:52
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