老师借:资产减值损失100 贷:存货跌价准备100 结转销售时借:存货跌价准备100 贷:主营业务成本100 那么计提的资产损失所得税税前不可以扣除，利润调增了100，结转销售时冲掉的主营业务成本100，申报时需要调减本年利润吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师借:资产减值损失100 贷:存货跌价准备100 结转销售时借:存货跌价准备100 贷:主营业务成本100 那么计提的资产损失所得税税前不可以扣除，利润调增了100，结转销售时冲掉的主营业务成本100，申报时需要调减本年利润吗？

84785037 | 提问时间：2020 04/15 17:10

84785037

金牌答疑老师

职称：注册会计师

如何申报呢？如果计提100没有税前扣除?

2020 04/15 17:17

2条追问解答查看全部

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一个存货成本是100，存货跌价计提20，卖的时候，借，主营业务成本100.贷库存商品100.借，存货跌价准备20.贷主营业务成本20，算营业利润的时候，是-主营业务成本80， -资产减值损失20？那卖掉的时候，结转的主营业务成本实际是80？另外20，通过资产减值损失影响利润？

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存货原价100 ，计提了资产减值准备，然后之后又出售。因为是系统原因，分录如下：计提跌价：借：资产减值损失 10 贷：存货跌价准备 10 出售：借主营业务成本 100 贷：库存商品 100 我总感觉他们直接还缺了一条分录

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例：存货成本1000万元，可变现净值800万元。假定期初存货跌价准备余额为100 万元。则本期应计提存货跌价准备100万元，计提之后存货账面价值为800万元。报表列示金额为800万元。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益（资产减值损失）。会计分录：借：资产减值损失100 贷：存货跌价准备100 老师，请帮我看下是这样做吗？假如：存货成本800万元，可变现净值1000万元。假定期初存货跌价准备余额为100 万元。则成本小于可变现净值，本期无需计提，是否要将期初的100万转回？借：资产减值损失100 贷：存货跌价准备100

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老师，这道题的利润总额的计算，那个存货跌价准备，一开始不是借：资产减值损失，贷：存货跌价准备，，结转的时候，借：存货跌价准备，主营业务成本，贷：开发产品，存货跌价准备一借一贷不是不影响利润总额的吗

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上年度末库存商品账面余额100，存货跌价准备20，账面价值80；本年度出售库存商品，销售价格如果大于账面价值，是否应该转回减值？比方销售100，应该做借成本100，贷库存100；同时借方存货跌价准备20，贷资产减值损失20？这个属于跌价准备的转回？如果是销售70，是否需要补提存货跌价准备？销售金额90，应该如何处理？想了解存货跌价准备的转回与转销有什么区别？如何判断是转回还是转销

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