甲公司委托乙公司代销一批货物。甲公司于2019年1月1日发出货物,2019年12月1日收到乙公司的代销清单和全部货款113万元。甲公司是按月缴纳增值税的企业。请回答：甲公司应当在何时缴纳增值税,并提出更合理的纳税筹划方案。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司委托乙公司代销一批货物。甲公司于2019年1月1日发出货物,2019年12月1日收到乙公司的代销清单和全部货款113万元。甲公司是按月缴纳增值税的企业。请回答：甲公司应当在何时缴纳增值税,并提出更合理的纳税筹划方案。

84785032 | 提问时间：2020 03/28 16:06

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。首先，你这是委托代销，那么是在实际销售时才需要作为收入纳税处理。甲和乙是什么企业，一般还是小规，这是买断代销，还是非买断？

2020 03/28 16:23

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甲公司委托乙公司代销一批货物。甲公司于2021年1月1日发出货物，2021年12月1日收到乙公司的代销清单和全部货款113万元。甲公司是按月缴纳增值税的企业。甲公司应当在何时缴纳增值税？并提出纳税筹划方案。

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甲公司委托乙公司代销一批货物。甲公司于2020年1月1日发出货物，2020 年 12 月1日收到乙公司的代销清单和全部货款 113 万元。甲公司是按月缴纳增值税的企业。试为甲公司进行纳税筹划。【筹划方案】甲公司应当在发出代销货物满 180 天的当天计算增值税的纳税义务，即2020年6月28 日计算增值税，应纳增值税=113÷(1+13%)x13%=13(万元)。甲公司应当在7月14日之前缴纳13 万元的增值税(如有进项税额，可以抵扣进项税额后再缴纳)。【筹划总结】经过纳税筹划，甲公司为了避免在发出货物满 180 天时产生增值税的纳税义务，可以在发出货物179 天时，即2020 年6月27 日，要求乙公司退还代销的货物，然后在2020年6月28日于乙公司重新办理代销货物手续。这样，甲公司就可以在实际收到代销清单及113万元的货款时计算13万元的增值税销项税额。

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