【增值税涉税会计业务处理1小道】2019年11月10日，某建筑公司(增值税一般纳税人）将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收5个月租金5.15万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到，企业账务处理为：借：银行存款 51500 贷：预收账款 51500 【请问上述会计处理是否存在问题？若有又该如何进行调账？】_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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【增值税涉税会计业务处理1小道】2019年11月10日，某建筑公司(增值税一般纳税人）将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收5个月租金5.15万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到，企业账务处理为：借：银行存款 51500 贷：预收账款 51500 【请问上述会计处理是否存在问题？若有又该如何进行调账？】

84784998 | 提问时间：2020 03/12 12:48

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，还需要确认一个月的租金收入才是的借；预收账款51500/5，贷；主营业务收入10000，应交税费——应交增值税300

2020 03/12 12:55

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【求问此笔涉税业务的会计分录】 2019年11月10日，某建筑有限公司(增值税一般纳税人)将＂营改增＂前购进的建筑周转材料出租，预收5个月租金5.15万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到，则企业账务处理为?

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资料三： 2019年11月与乙公司签订房屋租赁合同，将一栋自有房产(2017年购入)出租给乙公司，合同约定租期一年，起租日为2019年12月1日，租金120000元(含税)于2019年12月1日一次性支付，甲公司如约收到租金并开具增值税专用发票，甲公司会计处理如下：借：银行存款 120000 贷：预收账款 110091.74 应交税费—应交增值税 (销项税额) 9908.26 借：预收账款 9174.31 贷：其他业务收入—xx房屋租金收入 9174.31 根据资料三，请问甲公司增值税处理是否正确？依据是什么？企业所得税应如何进行纳税调整？依据是什么？请问企税为什么不需要调整，这个不是也跨年了么？

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2022年1月份接受某企业的订单，采取预收款方式销售一台大型环保设备，设备于2023年3月份交付购买方。合同约定合同签订当月对方预付10%的款项。2022年1月10日对方支付了113万元。企业账务处理为：借：银行存款 1130000 　　贷：预收账款 1130000 这个要进行调账？

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调账的时候还要调增值税（1）2019年11月、12月收到款项时，分别作如下会计分录: 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 226000 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 200000 　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　 26000 （1）A企业2019年多记的主营业务收入150000元和增值税额19500元予以调整，作会计分录为: 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　150000 　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　 19500 　贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 169500

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建筑企业收到预收款，纳税义务发生时间是收到预收款当天吗？？？

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