9、某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。 A、30 B、46.2 C、33 D、32.5_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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9、某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。 A、30 B、46.2 C、33 D、32.5

84784959 | 提问时间：2020 02/17 10:54

蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

你好！我看一下

2020 02/17 10:54

5条追问解答查看全部

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某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（A ）万元。 A.30 B.46.2 C.33 D.32.5

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4、某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。 A.30 B.46.2 C.33 D.32.5 老师，这里我看了答案：为什么还要加上30？我是选了C。

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某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为60万元。本年适用的所得税税率为25%,本年年末新增可抵扣暂时性差异400万元。假设该企业无法预期所得税税率的这一变动,则该企业本年年末递延所得税资产”科目余额为( )万元。 A.480 B.600 C.265 D.760

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递延所得税资产的期末余额=累积的可抵扣暂时性差异*未来转回时的税率。老师如果当期是25% 未来的税率是20%那递延所得税资产就不平了

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老师为什么用25*25% 不应该用年末的暂时性差异*新税率33%吗

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